Les déclarations de revenus en ligne pour l’année 2025 sont ouvertes depuis le 9 avril. Pour comprendre le montant d’imposition, le taux moyen et le taux marginal peuvent vous aider.
Le taux réel d’imposition est souvent différent de ce que l’on imagine. Selon l’outil utilisé, l’interprétation change complètement. Le taux marginal d’imposition et le taux moyen d’imposition permettent d’y voir plus clair. L’un figure directement sur votre avis d’imposition, et le second est consultable via le site «impots.gouv.fr» dans la rubrique «Consulter le détail du calcul».
Une vision globale
Si l’on regarde la définition officielle, «le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus. Il s’obtient en divisant le montant de votre impôt à payer (après déduction des crédits et réductions d’impôt) par votre revenu net imposable.» Concrètement, il répond à la question «Quelle est la part de mon revenu versée aux impôts ?». Ce taux est le plus représentatif de l’impôt effectivement payé. Pour le calculer, la Direction générale des Finances publiques (DGFiP) sollicite un deuxième facteur.
Un outil de décision économique
«Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus» selon la DGFiP. En effet, l’impôt sur le revenu est calculé selon un barème progressif, découpé en cinq tranches, chacune dotée d’un taux d’imposition différent :
| Fraction de revenus imposables (pour une part fiscale) | Taux d'imposition à appliquer sur la tranche |
|---|---|
| Jusqu'à 11.497€ | 0% |
| De 11.498€ à 29.325€ | 11% |
| De 29.316€ à 83.823€ | 30% |
| De 83.924€ à 180.294€ | 41% |
| Supérieur à 180.295€ | 45% |
Pour simplifier, le TMI est le facteur multiplicateur appliqué à la tranche de votre revenu la plus élevée. Ce taux vous indique l'incidence que peut avoir une augmentation de revenu sur le montant de votre impôt. Il répond à la question : «Combien vais-je payer d’impôts sur chaque euro supplémentaire que je gagne ?» Une augmentation de revenu peut entraîner le passage à une tranche imposable supérieure donc un montant d’impôt plus élevé. Il est utile de consulter cet indicateur pour évaluer les bénéfices d’une augmentation de revenus.
En résumé, le taux moyen fournit une vision globale du poids de l’impôt sur le revenu tandis que le taux marginale d'imposition est un indicateur de calcul à interpréter comme un outil de décision économique.
